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黄华为:从财务风险 看民营企业长期健康发展

2016年01月31日
文章来源: 山西政协网
作者: 黄华为
点击量: 4919

    我省前百名的非公民营企业(以下简称民营企业),大多数属于资源型产业,目前有些企业已破产倒闭,这些民营企业的组织形式主要以个人独资、家族或朋友合伙以股份合作制等形式组成,所有权和经营权不清晰,特别是在财务管理方面,有关民营企业和民营企业家个人资产界限不清,一旦没有控制好财务风险就会引发财务危机,从而加速民营企业的破产倒闭,这些问题应当引起民营企业管理部门的重视并加以引导,以促进我省民营企业的长期健康发展。
    一、导致财务危机的主要形式
    (一)投资膨胀形
    有些民营企业初期效益很好,如某集团一度发展成当地最大的煤炭集团,拥有多家煤矿,年上缴利税数十亿元,但企业盲目扩产,接连投资发展多个产业,特别是投资回收期长的房地产业等,导致生产经营的产业资金链断裂,主业停产,效益减少,投资膨胀引发财务危机,破产重整。
    (二)资金周转困难形
    保证一定的现金流对保持企业正常的生产经营秩序非常重要,特别要保持企业主线产品对资金的需求,在资金充许的情况下,从事一些辅业,但要及时收回或补充,不能影响到企业主业所需资金的周转,有些民营企业因为盲目炒股等原因,从企业无节制抽取资金,到一定阶段,病入膏肓,资金周转困难引发财务危机,不得不关闭破产。
    (三)不合理融资形
    企业要发展,就要有资金保证。特别是民营企业,所需资金主要一是靠银行贷款,二是靠社会融资,不管哪一种融资形式,一般情况下,融资成本都不应高于产生的效益,否则就会引发兑付危机。有些企业盲目融资,成本极高,很难兑付高额的融资成本,不合理融资最终形成财务危机,引发 “多米诺骨牌”效应。
    (四)重大合同陷阱形
    有些民营企业,对各种合同,包括劳动合同、承揽加工合同、融资借款合同、建筑工程合同、担保合同、长期服务合同等不够重视,对担保也凭友情等,不计后果为有关企业提供大量担保,这些企业破产后,连累到本企业,重大合同陷阱稍有不慎就有可能引发造成严重的财务危机,进而影响到企业的生存和发展。
    二、问题产生的主要原因
    引发企业财务危机的原因很多,有宏观经济政策影响,也有企业技术装备水平、自然条件发生不可逆转的变化等因素影响,但更多的主要是企业内部管理方面的原因,主要有:
    (一)机构设立设置相对简单,人员配置不科学
    管钱是有关民营企业设置财务部门的初衷,用自以为放心的人,尤其是亲戚或身边的人,机构设置相对简单,对财务管理素质则放在其次地位,不是从制度上防范,只要求简单地记对账,花钱便利,但随着民营企业规模的扩大,财务活动越来越复杂,如果还认为会计就是简单记账,财务分析和财务预测就是一句空话,财务管理的职能就会缺失,不能有效预防和应对财务危机的发生。
    (二)相关制度不能落实,内控管理不能到位
    有关民营企业在内部监督环节,许多制度形同虚设,监督环节相互脱节,财务付出资金时,只看有无签字,审核不严谨,如某钢铁公司,一个过磅员,短短半个月时间就作弊贪污数十万多万元,造成的损失远不止如此,说明内控程序上发生了问题,如果企业不从内控管理上严格按程序办事,长期下去必然引起财务管理上的混乱和失控,引发财务风险。
    (三)盲目上项目,过度负债造成资金链断裂
    企业适当负债可摊薄资金成本, 但财务风险与企业负债是相伴产生的,超量负债,特别是负债利息高于生产经营利润时,企业就会亏本,一旦紧急债务需要清偿而不能清偿时,就会引发资金链断裂,陷入全面危机。有些民营企业,不是生产经营陷入困境而破产关闭,而更多的是资金费用较高,累计亏损,不能清偿到期债务而陷入困境。
    (四)财务决策失误,监管不严导致重大资金流失
    有关民营企业的财务决策集体研究和把关意识不强,由此很有可能带来财务决策上的失误,导致资金损失,甚至引发财务风险。特别是在固定资产投资方面,由于行业差别,很难凭个人能力对项目进行系统研究,在投资决策上很难取舍,稍有不慎就会给企业带来灭顶之灾,加之经营中的一些借款和担保,在日常监管中不能及时处理,导致资金流失或呆死账形成,积累到一定规模,就会叠加成财务风险。
    三、几点建议
    有关民营企业家应当充分认识到财务危机对企业生存和发展的致命影响,采取措施,加强财务管理,增强化解危机的能力和实力。
    (一)建立健全企业科学的发展规划,转变思想观念,量力而行
    企业要长远发展就要制定的科学发展规划,对企业定好位,在稳定、持续的基础上求发展,切不可片面追求 “大而全”的集团化发展,好高骛远,脱离企业发展的实际情况和需求,不顾财务风险,完全靠外部负债或融资盲目上周期长、见效慢的项目,以免拖垮现有基础。
    (二)建立健全现代企业制度,所有权和经营权分离,完善治理结构
    随着民营企业的发展,原有的经营观念和身边可用的人才会越来越缺,越来越不适应企业的发展,家族事务也会越来越复杂,如何从日益繁琐的家族事务中脱身,把个人的风险、家族的风险、企业的风险彻底分离,只有建立现代企业制度,两权分离,民营企业家专心搞决策,搞监督,把经营权让渡给职业经理人,并尊重职业经理人的合规、合法、合理的管理活动,从体制层面上化解财务危机的发生。
    (三)建立健全企业内部管理制度,加强内部控制,严格管理流程
    有效的企业制度和管理流程,是保证民营企业长期健康发展的基础。有关民营企业家仅凭经验对企业进行管理还远远不够,要把重心转移到构建企业内部管理框架和监督落实上面,特别是在财务管理方面,要以资金管理为核心,以财务监督为龙头,以内控程序为抓手,真正贯穿于人财物、产供销全过程。在日常监管中融入内部监督机制,发现监管中存在的问题和风险,及时采取管理措施化解风险。
    (四)建立健全风险基金化解财务风险,优化负债结构,降低融资成本
    要合理处置不良资产,提高资金运转的效率与效益。对销售回款要专人专户管理,防止呆死账出现。要建立健全风险基金,抵消不良损失带来的后果,以避免更大的财务风险;要充分运用资产抵押、信用担保等,寻求低成本的资金运营,降低融资风险,优化负债结构;企业融资一定要慎重,特别是对社会公众的直接融资,不但要注重融资成本,控制成本风险,更要注重阶段性兑付问题,避免集中兑付造成资金周转困难。

                (山西省政协十一届四次会议提案 作者系山西省政协侨联界别委员)

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